Для кого
Вновь созданные для реализации нового инвестиционного проекта компании, использующее общую систему налогообложения (НДС, налог на прибыль).
Под новым инвестиционным проектом понимается комплекс мероприятий, направленных на создание и эксплуатацию новых объектов или на реконструкцию существующих объектов, которые вводятся в эксплуатацию после 1 января 2021 года.
Под объектами инфраструктуры понимаются объекты: автомобильные дороги, железные дороги, сети газоснабжения, водоснабжения и водоотведения, канализационно - очистные сооружения, сети теплоснабжения, электросети необходимые для реализации нового инвестиционного проекта.
Мера поддержки
Возмещение затрат на создание объектов инфраструктуры в размере налогов, уплачиваемых в федеральный бюджет.
Условия отбора для проектов
- отрасль проекта (с/х, туризм, логистика, обрабатывающее производство, жилищное и дорожное строительство, ЖКХ)
- наличие затрат на новый инвестиционный проект от 50 млн рублей
- использование общей системы налогообложения
- возможность ведения раздельного бухгалтерского учета нового инвестиционного проекта (или создание нового ю/л для реализации проекта)
- наличие затрат на создание (реконструкцию) объекта недвижимости
Пример
Компания планирует реализовать инвестиционный проект по расширению производства, в рамках которого построить (реконструировать) здание и установить в нем станок стоимостью 50 млн рублей, для работы которого необходимо проведение дополнительного 1 Мвт электричества.
В данном случае возможна компенсация затрат на подведение инфраструктуры в размере планируемых к уплате в федеральный бюджет налогов (в т.ч. НДС) до 2029 года от данного инвестиционного проекта (не от всей деятельности предприятия). Предприятие может запросить строительство инфраструктуры до границ земельного участка у муниципального образования или построить сети самостоятельно, заявившись на компенсацию ранее понесенных затрат.
Перечень налогов
Перечень налогов, учитываемых при расчете бюджетных инвестиций в объекты инфраструктуры:
- налог на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в федеральный бюджет
- налог на добавленную стоимость
- налог на добычу полезных ископаемых, регулярные платежи за добычу полезных ископаемых
- сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов
- водный налог
- государственные пошлины
Регулирующий документ
Постановление Правительства Российской Федерации от 19.10.2020 № 1704 (скачать)
Варианты финансирования
- Строительство сетей за счет средств муниципалитета
- Компенсация фактически понесенных затрат инвестора на инфраструктуру
Алгоритмы действий
1. Определение возможности применения программы 1704 для инвестиционного проекта
НПА: ПП РФ №1704 от 19.10.2020
Критерии:
- отрасль проекта (с/х, туризм, логистика, обрабатывающее производство, жилищное и дорожное строительство, ЖКХ)
- наличие затрат на новый инвестиционный проект от 50 млн рублей
- использование общей системы налогообложения
- возможность ведения раздельного бухгалтерского учета нового инвестиционного проекта (или создание нового ю/л для реализации проекта)
2. Расчет налоговых отчислений от нового инвестиционного проекта в федеральный бюджет до 2029 года в бизнес-плане
НПА: Бюджетный кодекс РФ
Учитываемые налоги:
- налог на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в федеральный бюджет
- налог на добавленную стоимость
- налог на добычу полезных ископаемых, регулярные платежи за добычу полезных ископаемых
- сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов
- водный налог
- государственные пошлины
3. Предварительный расчет потребности проекта в инфраструктуре
Инвестор может рассчитать параметры проекта собственными силами или привлечь проектные организации
Прописывается обоснование затрат на инфраструктуру и составляется картографический план
4. Запрос технических условий присоединения к инфраструктуре у ресурсоснабжающих организаций, расчет предварительной стоимости
5. Подача заявки в Министерство экономики УР о включении в программу 1704
НПА: ПП УР №186 от 11.04.2022
Документы:
- Показатели нового инвестиционного проекта
- Перечень объектов инфраструктуры
- График синхронизации
- Резюме проекта
- Предложение о включении в НИП
- Бизнес-план в свободной форме
- Справка-обоснование по объектам инфраструктуры
- Картографические материалы (план-схема размещения НИП и объектов инфраструктуры с указанием точек подключения)
- Справка об отсутствии задолженности по налогам и сборам
6. Подписание соглашения о намерениях при реализации инвестиционного проекта с Министерством экономики УР
НПА: ПП УР №186 от 11.04.2022
Порядок подписания Соглашения:
- Министерство экономики согласует проект Соглашения о намерениях при реализации инвестиционного проекта с исполнительными органами государственной власти и органами местного самоуправления
- Министерство экономики формирует сводное заключение и организует заседание Комиссии по рассмотрению предложений о включении проектов в перечень НИП
7. Подписание соглашения о взаимодействии при реализации инвестиционного проекта с Министерством экономики УР
НПА: ПП УР №186 от 11.04.2022
Порядок подписания Соглашения:
- Министерство экономики направляет проект соглашения инвестору (3 экз.)
- Инвестор передает подписанные Соглашения Министерству экономику
- Министерство экономики направляет Соглашение в адрес муниципального образования
- Муниципальное образование передает подписанное Соглашение в Министерство экономики
- Министерство экономики подписывает и рассылает Соглашение
8. Муниципальное образование проводит проектные работы и организует торги на строительство инфраструктуры
-> строительство инфраструктуры
1. Определение возможности применения программы 1704 для инвестиционного проекта
НПА: ПП РФ №1704 от 19.10.2020
Критерии:
- отрасль проекта (с/х, туризм, логистика, обрабатывающее производство, жилищное и дорожное строительство, ЖКХ)
- наличие затрат на новый инвестиционный проект от 50 млн рублей
- использование общей системы налогообложения
- возможность ведения раздельного бухгалтерского учета нового инвестиционного проекта (или создание нового ю/л для реализации проекта)
2. Расчет налоговых отчислений от нового инвестиционного проекта в федеральный бюджет до 2029 года в бизнес-плане
НПА: Налоговый кодекс РФ
Учитываемые налоги:
- налог на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в федеральный бюджет
- налог на добавленную стоимость
- налог на добычу полезных ископаемых, регулярные платежи за добычу полезных ископаемых
- сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов
- водный налог
- государственные пошлины
3. Предварительный расчет потребности проекта в инфраструктуре
Инвестор может рассчитать параметры проекта собственными силами или привлечь проектные организации
4. Запрос технических условий присоединения к инфраструктуре у ресурсоснабжающих организаций, расчет предварительной стоимости
5. Подача заявки в Министерство экономики УР о включении в программу 1704
НПА: ПП УР №466 от 07.09.2022
Документы:
- Показатели нового инвестиционного проекта
- Объем налоговых доходов бюджета
- Перечень объектов инфраструктуры
- График синхронизации
- Резюме проекта
- Предложение о включении в НИП
- Бизнес-план в свободной форме
- Справка-обоснование по объектам инфраструктуры
- Картографические материалы (план-схема размещения НИП и объектов инфраструктуры с указанием точек подключения)
- Справка об отсутствии задолженности по налогам и сборам
6. Подписание соглашения о намерениях при реализации инвестиционного проекта с Министерством экономики УР
НПА: ПП УР №466 от 07.09.2022
Порядок подписания Соглашения:
- Министерство экономики согласует проект Соглашения о намерениях при реализации инвестиционного проекта с исполнительными органами государственной власти и органами местного самоуправления
- Министерство экономики формирует сводное заключение и организует заседание Комиссии по рассмотрению предложений о включении проектов в перечень НИП
7. Подписание соглашения о взаимодействии при реализации инвестиционного проекта с Министерством экономики УР
НПА: ПП УР №466 от 07.09.2022
После включения нового инвестиционного проекта в федеральный реестр Министерство экономики УР инициирует подписание соглашения о взаимодействии
8. Разработка технического задания на проектирование объектов инфраструктуры и направление его в Минстрой УР (Минтранс УР)
8.1. Получение технических условий присоединения к сетям инфраструктуры
9. Определение исполнителя работ на инженерные изыскания, проектные работы
10. Проведение госэкспертизы проектной документации объектов инфраструктуры в части проверки достоверности определения сметной стоимости
11. Проведение госэкспертизы результатов инженерных изысканий* (в случае, если проектная документация подлежит госэкспертизе в соответствии с законодательством РФ)
12. Определение организации для проведения строительного контроля объектов инфраструктуры и строительства
14. Участие в отборе получателей субсидий
Документы (в бумажном и электронном виде):
- копии документов, подтверждающих полномочия руководителя организации, лица, уполномоченного на подачу заявки;
- справки об отсутствии задолженности по заработной плате;
- копия соглашения о взаимодействии;
- согласие организации, налогоплательщика на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными;
- письменное согласие организации на направление Уполномоченным органом в УФНС УР запросов об уплаченных организацией налогах;
- копии актов на ввод объектов инфраструктуры в эксплуатацию;
- копии документов, подтверждающих завершение строительства - акты приемки по формам № КС-11 и № КС-14;
- копии положительных заключений госэкспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий;
- копии положительных заключений госэкспертизы проектной документации в части проверки достоверности определения сметной стоимости строительства объектов инфраструктуры;
- копии документов, подтверждающих затраты участника отбора на создание и (или) реконструкцию, и (или) модернизацию объектов инфраструктуры (копии договоров), а также документы, подтверждающие оплату;
- копии первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве (формы № КС-2 и № КС-3);
- копии документов, подтверждающих включение объектов инфраструктуры в инфраструктуру индустриальных парков и других экономических зон*;
- копии актов и документов, подтверждающих осуществление строительного контроля в отношении созданных объектов инфраструктуры;
- копии согласованного с Минстроем и/или Минтрансом УР задания на проектирование объектов инфраструктуры;
- паспорта объекта инфраструктуры.
14.1. Участие в отборе получателей субсидий для возмещения затрат на техприсоединение, оплату ПИР и разработку проектной документации
Документы (в бумажном и электронном виде).
Дополнительно к заявке для возмещения затрат на технологическое присоединение к сетям инженерно-технического обеспечения объектов инфраструктуры:
- копия договора об осуществлении техприсоединения с приложением технических условий
- копии платежных документов, подтверждающих оплату в соответствии с договором об осуществлении технологического присоединения
- копия акта о выполнении технических условий
- копия акта об осуществлении техприсоединения
дополнительно к заявке для возмещения затрат на оплату услуг по проведению проектно-изыскательских работ и работ по разработке проектной документации:
- копии договора об оказании услуг по проведению проектно-изыскательских работ, договора на проведение работ по разработке проектной документации в соответствии с техзаданием
- копии технического задания на выполнение проектно-изыскательских работ и проектирование
- копии платежных документов, подтверждающих оплату по договору об оказании услуг по проведению проектно-изыскательских работ, договору на проведение работ по разработке проектной документации
- копии результата проектно-изыскательских работ (технические отчеты), проектной документации
- копию договора о проведении госэкспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий
- копии платежных документов, подтверждающие оплату госэкспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий
* Копии платежных документов заверяются банком