Налоговые льготы:
- Налог на прибыль – 10% с момента получения первой прибыли от реализации РИП, до момента пока выгода от получения льготы не будет равняться объему капитальных вложений в РИП, но не более 5 лет;
- Налог на имущество – 0% на 5 лет с момента ввода объекта в эксплуатацию.
Применение налоговой льготы:
- Ко всей базе налогообложения, если доходы от реализации товаров, произведенных в рамках реализации РИП, составляют не менее 90 процентов всех доходов;
- К налоговой базе от деятельности, осуществляемой в рамках реализации РИП, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов).
Закон УР от 05.03.2003 N 8-РЗ
Закон УР от 27.11.2003 N 55-РЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), Статья 284
Критерии:
- Действующее производство (действует не > 5 лет): 300 млн рублей уже должно быть вложено, 50 млн рублей должно быть предусмотрено проектом на 3 года (или 500 млн рублей на 5 лет)
- Новое производство (не было выручки или первая выручка не ранее 2 лет до обращения): проект на 50 млн рублей на 3 года (или 500 млн рублей – на 5 лет)
Требования:
Регистрация на территории УР, отсутствия филиалов в других регионах, неприменение специальных налоговых режимов.
Алгоритм получения статуса регионального инвестиционного проекта
Получение статуса регионального инвестиционного проекта
1. Определение возможности получения статуса РИП
Закон УР от 22.06.2006 N 26-РЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), Статья 25.11
Критерии:
- Цель проекта – производство товаров
- Новое производство товаров (первая выручка не ранее 2 лет до подачи заявки) – 50 млн. на срок до 3 лет или 500 млн. на срок до 5 лет;
- Действующее производство (ввод в эксплуатацию не ранее 5 лет до подачи заявки и существующий объем вложений от 300 млн) – 50 млн. на срок до 3 лет или 500 млн. на срок до 5 лет;
- Использование общей системы налогообложения;
- Создание новых рабочих мест;
- Регистрация на территории Удмуртской Республики;
- Возможность ведения раздельного бухгалтерского для РИП (или создание нового ю/л для реализации проекта);
- Проект не может быть направлен на следующие цели:
- Производство подакцизных товаров (за исключением легковых автомобилей и мотоциклов)
- Добыча, переработка и транспортировка нефти и газа
2. Составление бизнес-плана
Бизнес-план должен содержать сведения и целевые индикаторы, указанные в инвестиционной декларации.
3. Подготовка документов для заявки на включение в реестр РИП
Закон УР от 22.06.2006 N 26-РЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), Статья 25.11
Документы
- Заявление на включение инвестиционного проекта в реестр региональных (в свободной форме);
- Инвестиционная декларация по форме КНД 1151092;
- Cправка об отсутствии задолженности перед работниками по заработной плате;
- Копии бухгалтерской (финансовой) отчетности за три отчетных года, предшествующих году его обращения с заявлением о включении в реестр;
- Документы, подтверждающие приобретение права собственности, ввод в эксплуатацию объектов недвижимого и иного имущества, предназначенных для реализации инвестиционного проекта;
- Бизнес-план;
- Копии учредительных документов организации.
4. Подача заявки в Министерство экономики УР для включения проекта в реестр Региональных инвестиционных проектов
5. Обращение в налоговый орган с заявлением о применении налоговой льготы по налогу на прибыль и имущество организации
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 25
Документы при подаче заявления в налоговый орган:
- Документы, содержащие перечень вводимых в эксплуатацию объектов недвижимого имущества и подтверждающие период их ввода в эксплуатацию;
- Решение о включении проекта в реестр Региональных инвестиционных проектов.